社保费怎么计提公式
2015-12-09 分类:百科
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不需用其他应收款核算,也不用其他应交款(其他应交款在新企业会计准则里已经取消此科目)
计提社保放在计提工资时做
工资表分为几个部分:
1、应发工资(核算应付给工人的工资,即实发工资+工人工资里的扣款包括社保)
2、社保 (核算社保金额,包括个人社保和公司社保)
3、实发工资
4、用工成本
5、个税
这里面的关系是:
用工成本=应发工资+公司负担的社保=实发工资+个人社保+公司社保
一、计提工资:
借:管理费用 (用工成本金额)
贷:应付职工薪酬-工资(应发工资金额)
贷:应付职工薪酬-社保(公司负担的社保金额)
二、结转个人社保部分:即理解为工资分两块,一块给工人拿到手的实发工资,一块为扣下来交社保的部分
借:应付职工薪酬-工资(个人社保金额)
贷:应付职工薪酬-社保(个人社保金额)
三、发放工资
借:应付职工薪酬-工资(实发工资)
贷:现金
四、交社保金
借:应付职工薪酬-社保(个人部分+公司部分)
贷:现金
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