如何正确处理企业交安全生产保险的会计分录
2023-06-12 分类：百科
1、工资计提时：
借：生产成本（生产工人薪酬）
制造费用（生产管理人员薪酬）
管理费用（行政人员薪酬）
销售费用（销售人员薪酬）
研发支出（从事研发人员的薪酬）
在建工程（从事工程建设人员的薪酬）
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——社保（个人负担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
应交税费——应交个人所得税
银行存款/库存现金（实际发放给员工的）
3、社保费、住房公积金：
（1）先提企业部分到应付职工薪酬
借：管理费用——社保费（单位负担部分）
管理费用——住房公积金（单位负担部分）
应付职工薪酬——医疗保险（单位负担部分）
贷：应付职工薪酬——社保费（单位负担部分）
应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）
应付职工薪酬——医疗保险（单位负担部分）
（2）缴纳时：
借：应付工资薪酬——社保费（单位负担部分）
应付职工薪酬——住房公积金（单位负担部分）
应付职工薪酬——医疗保险（单位负担部分）
其他应付款——社保（个人负担部分）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）
贷：银行存款
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